環境經濟政策年度報告2016

其中，湖北在7個試點地區中交易量最大，除一級市場(配額拍賣)外，湖北二級市場累計成交2.91億噸，成交額69.03億元;深圳作為第一個試點啟動地區，碳市場運行時間較長，但深圳市場配額總量為七試點市場中最小，僅0.3億噸，交易企業數量845家。另外，四川、福建等地方啟動了碳排放權交易。

全國水權交易市場建設積極推進

2016年4月19日，水利部發布了《水權交易管理暫行辦法》，規定了可交易水權的范圍和類型、交易主體和期限、交易價格形成機制、交易平臺運作規則等，填補了我國水權交易的制度空白，對保障和規范水權交易行為具有十分重要的意義。

2016年6月28日，由水利部和北京市政府聯合發起設立的國家水權交易平臺中國水權交易所正式揭牌運營，旨在為水權交易提供規范高效的支撐平臺，有利于推動水權交易有序開展，充分發揮市場在水資源配置中的決定性作用。

運營首日，寧夏中寧縣與京能集團、河南省新密市與平頂山市，以及北京市與河北省、山西省代表分別簽署了水權交易協議。

同時，地方水權交易試點快速發展。自水權交易試點以來，京冀應急供水、寧蒙水權轉換、張掖水票交易等一大批形式多樣的水權交易逐步探索推進，初步實現了預期效果。

一是通過有限的水資源實現優化配置，有效緩解了時空分布不均的問題，包括地區間、行業間和用水戶間。二是有效地促進了水資源節約保護和高效利用。如農業用水向工業用水轉讓，提高了水資源的利用效率。三是對水資源有償出讓進行了有益探索，維護了水資源所有權人的權益。

環境保護稅將于2018年1月1日起征，資源稅改革全面推進

環保稅改革取得重大進展

2015年9月，國務院法制辦發布《環境保護稅法(征求意見稿)》，公開向社會征求意見。2016年6月，全國人大常委會公布《環境保護稅法(草案)》，再次向社會征求意見。2016年12月25日第十二屆人大常委會第二十五次會議審議通過《環境保護稅法》，環保稅歷經九年終于出臺。

環保稅的出臺有利于促進企業減少污染物排放，解決排污費剛性不足的問題，促進產業結構調整和轉型升級，對于完善環境財稅制度和促進綠色發展具有重要意義。

環保稅的改革思路基本上以排污費改稅為主線。根據環保稅法的規定，環保稅在征稅對象、稅額標準、計稅依據方面與現行排污費具有較高的一致性，但又不完全相同，在進行稅負平移的同時盡量彌補排污費本身的設計缺陷。

另外，在征管方式上體現了費和稅的根本區別，又具有與其他稅種不同的特殊性，體現在以下幾方面：

一是環保稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

征稅對象分為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等4類，其中水和大氣的應稅污染物當量值繼續沿用排污費里規定的當量值。

環保稅法將大氣污染物和水污染物的稅額標準設置了十倍的區間范圍，即每當量最低1.2和1.4元，最高不超過每當量12元和14元。固體廢物按不同種類，稅額為每噸5元～1000元。噪聲按超標分貝數，稅額為每月350元～11200元，每三分貝一檔。

同時，為了建立約束與激勵并存機制，環保稅也設置了差別收費政策，規定濃度值低于國家或地方排放標準30%和50%的，分別減按75%和50%征收環保稅。

但是，環保稅取消了排污費中對水污染物超標排放加倍征收的規定。

二是環保稅計稅依據將按照自動監測數據、手工監測數據、排污系數和物料衡算，以及抽樣測算的方法和順序來計算。

與現行排污費制度相銜接，稅法規定每一排放口前3項污染物征收環保稅。不同的是，排污費將水污染物區分為重金屬和其他污染物，環保稅不再單獨區分出重金屬，而是區分第一類污染物和第二類污染物，對第一類水污染物按照前五項征收環保稅，對其他類水污染物按照前三項征收環保稅。

三是環保稅征管模式為企業申報、稅務征收、環保協作。由于環保稅計稅依據的特殊性和專業性，雖然環保主管部門不是征稅主體，但環保稅法規定環保部門應共享環境數據信息，制定排污系數、物料衡算方法和抽樣測算方法，以及必要時對納稅人的申報資料進行復核。

環保稅開征前，還應該做好以下準備工作：

一是制定實施條例和配套法規。環保稅實施前，需制定和頒布內容更為詳細的稅法實施條例以及相關配套辦法，對開征環保稅實施操作層面的問題進行細化和明確，確保環保稅順利實施。根據實際情況由國家或地方層面制定一系列的征收管理技術規范，如排污系數手冊、物料衡算方法、抽樣測算辦法等。

二是完成征稅前的交接和準備工作。考慮到納稅人與排污費的申報繳費主體具有很高的一致性，需要將排污費征收管理資料和數據移交給稅務部門作為初始稅源認定的依據。對稅務相關人員開展業務培訓和納稅輔導。

三是建立涉稅信息共享平臺。環保部門和稅務部門應協調共建涉稅信息平臺，整合對接相關數據庫，并指導地方各級部門建設和調試運行共享平臺和征稅信息系統，為開征環保稅做好準備。

四是建立稅務部門與環保部門的工作配合機制。環保稅的征收需要稅務機關和環保部門的密切配合，有必要建立兩部門工作配合機制，制定工作配合規則和任務分工，共同做好環保稅的征收工作。

全面推進資源稅改革

2016年5月9日，財政部聯合稅務總局發布《關于全面推進資源稅改革的通知》(財稅〔2016〕53號)，自7月1日起，資源稅改革將在全國全面推行。此次改革將通過實行從價計征、清理收費基金，進一步完善綠色稅收制度，理順資源稅費關系，減輕企業負擔。

編輯：李丹